Налог на выигрыш в букмекерской конторе — это НДФЛ, который платится с дохода от ставок на спорт. Сейчас порядок проще, чем раньше: у легального букмекера налог с каждого выигрыша удерживает сам букмекер как налоговый агент, независимо от суммы. Разбираем, как считается налог, какая ставка применяется, когда и что нужно декларировать самостоятельно.
Проверено по тексту статьи 214.7 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ), действующему на 26 октября 2026 года. Все ссылки в статье ведут на тексты статей кодекса и закона № 244-ФЗ.
Содержание
- Что изменилось в 2026 году
- Ставка налога на выигрыш
- Как рассчитывается налог: формула и пример
- Необлагаемые 4 000 рублей в год
- Когда налог нужно платить самому
- Как ФНС узнаёт о выигрышах
- Что делать при несогласии с расчётом
Что изменилось в 2026 году
Раньше действовал порог 15 000 рублей: с выигрышей от этой суммы налог удерживал букмекер, а меньшие выигрыши игрок обязан был декларировать сам. В нынешней редакции статьи 214.7 НК РФ этого порога для букмекерских контор и тотализаторов больше нет: налоговый агент исчисляет НДФЛ отдельно по каждому выигрышу, независимо от его размера, и удерживает его при выплате.
Налоговая база по каждому выигрышу — сумма выплаты за вычетом ставки (или интерактивной ставки), которая была условием участия в этом пари. Проигранные ставки в расчёте не участвуют: их нельзя вычесть из выигрышей по другим пари.
Самому игроку у легального букмекера с лицензией ФНС делать ничего не нужно: деньги приходят уже за вычетом налога, а сведения в налоговую передаёт букмекер.
«Налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.»
«Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша.»
Ставка налога на выигрыш
- 13 % — для налоговых резидентов России, пока сумма налоговых баз за год не превышает 2,4 млн рублей. С 2025 года действует прогрессивная шкала пункта 1 статьи 224 НК РФ: 13 % — до 2,4 млн ₽; 15 % — с части от 2,4 до 5 млн ₽; 18 % — с части от 5 до 20 млн ₽; 20 % — с части от 20 до 50 млн ₽; 22 % — с части свыше 50 млн ₽. Выигрыши входят в совокупность налоговых баз, к которой применяется эта шкала (пункт 2.1 статьи 210 НК РФ), поэтому порог 2,4 млн ₽ считается по всем таким доходам за год вместе, а не только по выигрышам.
- 30 % — для нерезидентов (пункт 3 статьи 224 НК РФ). Налоговыми резидентами признаются лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (пункт 2 статьи 207 НК РФ).
«13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей … 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей»
«Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы … налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей»
«…налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев»
Как рассчитывается налог: формула и пример
Для каждого выигравшего пари: (выплата − ставка) × 13 % (по ставке 13 %, пока сумма налоговых баз за год не превысила 2,4 млн рублей). Налог исчисляется отдельно по каждой сумме выигрыша (пункт 1 статьи 214.7 НК РФ), поэтому результаты по пари не суммируются и не уменьшаются на проигрыши.
Пример. Вы внесли 5 000 рублей и сделали пять ставок по 1 000 рублей. Три из них выиграли с коэффициентами 5.0, 6.0 и 15.0, две проиграли.
- Первая ставка: выплата 5 000, база 5 000 − 1 000 = 4 000, налог 520 рублей.
- Вторая: выплата 6 000, база 5 000, налог 650 рублей.
- Третья: выплата 15 000, база 14 000, налог 1 820 рублей.
Итого букмекер удержит 2 990 рублей, на счёт поступит 26 000 − 2 990 = 23 010 рублей. Две проигранные ставки (2 000 рублей) налог не уменьшают.
Необлагаемые 4 000 рублей в год
Пункт 28 статьи 217 НК РФ освобождает от налога доходы, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период по каждому основанию, в том числе стоимость выигрышей участников азартных игр и лотерей. Статья 214.7 требует исчислять налог по каждому выигрышу отдельно, поэтому применяет ли контора это освобождение при выплате, уточняйте в её правилах. Если налог удержан излишне, налоговый агент возвращает его на основании письменного заявления налогоплательщика: о каждом известном ему случае излишнего удержания он обязан сообщить в течение 10 дней, а вернуть деньги — в течение трёх месяцев со дня получения заявления (пункт 1 статьи 231 НК РФ). Также можно подать декларацию 3-НДФЛ.
«…доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период … стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей»
«Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика»
Когда налог нужно платить самому
Самостоятельно декларировать выигрыши нужно, если их выплатил тот, кто не является налоговым агентом в России: букмекер без российской лицензии, иностранный тотализатор или биржа ставок. Такие компании не являются налоговыми агентами, поэтому игрок сам исчисляет и уплачивает налог с доходов, с которых налог не удержан, и с доходов резидента от источников за пределами России (пункт 1 статьи 228 НК РФ):
- до 30 апреля следующего года — подать декларацию 3-НДФЛ (статья 229 НК РФ; удобнее всего через личный кабинет на сайте ФНС);
- до 15 июля — уплатить налог (статья 228 НК РФ).
Чтобы не заниматься декларированием, выбирайте конторы из рейтинга легальных букмекеров России: все они работают через Единый ЦУПИС и удерживают налог сами.
Как ФНС узнаёт о выигрышах
Переводы по ставкам у легальных букмекеров учитывает единый центр учёта переводов ставок букмекерских контор и тотализаторов (статья 14.2 закона № 244-ФЗ), а участник азартной игры проходит идентификацию или упрощённую идентификацию (статья 6.1 закона № 244-ФЗ). Букмекер как налоговый агент исчисляет налог по каждому выигрышу и удерживает его при выплате (статья 214.7 НК РФ), поэтому у легальной конторы учитывать выигрыши отдельно игроку не требуется. Подробнее о том, как устроены платежи, — в статье о кошельке ЦУПИС.
Что делать при несогласии с расчётом
Если вы считаете, что налог удержан неверно (например, не вычтена сумма ставки):
- запросите у букмекера расчёт по конкретному пари — по правилам база считается по каждой ставке отдельно;
- если ответ не устроил, обратитесь к единому регулятору азартных игр: это публично-правовая компания, созданная для контроля и надзора в области азартных игр;
- излишне удержанный налог возвращается по заявлению налоговому агенту или через декларацию 3-НДФЛ;
- при спорных ситуациях напишите обращение в ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
Правила налогообложения выигрышей менялись несколько раз, поэтому ориентируйтесь на действующую редакцию статей 214.7 и 224 НК РФ, а не на старые инструкции с порогом 15 000 рублей.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 214.7 (выигрыши от азартных игр и лотерей)
- Налоговый кодекс РФ, статья 224 (налоговые ставки)
- Налоговый кодекс РФ, статья 210 (налоговая база)
- Налоговый кодекс РФ, статья 207 (налогоплательщики и налоговые резиденты)
- Налоговый кодекс РФ, статья 217 (доходы, не подлежащие налогообложению)
- Налоговый кодекс РФ, статья 228 (исчисление налога самими налогоплательщиками)
- Налоговый кодекс РФ, статья 229 (налоговая декларация)
- Налоговый кодекс РФ, статья 231 (возврат излишне удержанного налога)
- Закон № 244-ФЗ, статья 4 (основные понятия, единый регулятор азартных игр)
- Закон № 244-ФЗ, статья 6.1 (требования к организаторам азартных игр в букмекерских конторах)
- Закон № 244-ФЗ, статья 14.2 (единый центр учёта переводов ставок)
